——2025年9月29日在花都區(qū)十七屆人民代表大會

常務(wù)委員會第四十六次會議上

廣州市花都區(qū)審計局局長 林偉梅

主任、各位副主任、各位委員:

　　我受區(qū)人民政府委托，報告2024年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，在區(qū)委的領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)的指導(dǎo)下，經(jīng)區(qū)委審計委員會批準，區(qū)審計局審計了2024年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，全區(qū)各部門全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記視察廣東重要講話和重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署和市委“1312”思路舉措，聚焦經(jīng)濟建設(shè)中心工作和高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，在省委省政府、市委市政府和區(qū)委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅定信心、迎難而上，全力以赴拼經(jīng)濟、抓改革、保穩(wěn)定、促發(fā)展，較好地執(zhí)行了花都區(qū)第十七屆人民代表大會第五次會議批準的財政預(yù)算，為花都高質(zhì)量發(fā)展提供堅實的保障支撐。

　　——重大戰(zhàn)略部署持續(xù)深入落實落地。聚焦廣州北部增長極定位，謀劃打造新時代國際開放新平臺。區(qū)級財政投入52.23億元著力夯實產(chǎn)業(yè)根基，培育壯大新質(zhì)生產(chǎn)力。以頭號力度實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，城鄉(xiāng)融合和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展成效愈發(fā)明顯。

　　——落實積極財政政策，助力經(jīng)濟穩(wěn)步回升。全區(qū)一般公共預(yù)算本級支出完成調(diào)整后預(yù)算的109.56%。擴大有效需求，獲新增專項債券60.38億元，優(yōu)先支持在建、續(xù)建項目，為花都高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。安排一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付鎮(zhèn)級支出7.94億元，較好地保障了鎮(zhèn)級政府運作和基本公共服務(wù)供給。

　　——進一步健全民生投入保障機制。全年投向九大類民生支出97.99億元，占一般公共預(yù)算總支出比重58%。進一步健全教育經(jīng)費保障體系，教育支出超46億元。基層醫(yī)改經(jīng)驗獲評2024年廣東民生領(lǐng)域改革典型案例。緊扣群眾急難愁盼問題，率先成功打造1個省級標準化零工市場，推動充分就業(yè)。

　　——聚焦構(gòu)建權(quán)威高效監(jiān)督體系，做好審計整改“下半篇文章”。推進審計整改規(guī)范化、標準化、信息化建設(shè)，壓實各方整改責(zé)任，建立全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局。上年度審計工作報告共涉及整改事項108個，截至2025年7月底，102個事項已完成整改，剩余6個事項持續(xù)整改中。

　　一、區(qū)級財政管理審計情況

　　對我區(qū)2024年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。根據(jù)財政決算報表反映，2024年我區(qū)一般公共預(yù)算總收入169.68億元，總支出169.00億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.68億元。政府性基金預(yù)算總收入160.08億元，總支出157.80億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.28億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入6 448.55萬元，總支出6 448.55萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0元。財政專戶管理資金總收入7 695.18萬元，支出6 893.83萬元，年末結(jié)余801.35萬元。審計結(jié)果表明，我區(qū)認真落實積極財政政策，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政管理水平進一步提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度。9個單位共51筆支出未按規(guī)定采取國庫集中支付方式，涉及金額合計68 559.21萬元。

　　（二）非稅收入征繳管理不規(guī)范。30個單位應(yīng)收未收非稅收入304.16萬元。7個單位應(yīng)繳未繳非稅收入302.24萬元。9個單位對罰沒收入追收不到位。1個單位未及時退還多收取的非稅收入26.10萬元。1個單位坐支非稅收入2.20萬元。

　　（三）資產(chǎn)出租監(jiān)管不到位。22個單位的223筆租金逾期收繳，主管部門未及時發(fā)現(xiàn)并督促相關(guān)單位規(guī)范資產(chǎn)出租行為。

　　二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計和其他財政（財務(wù)）收支審計情況

　　在8個審計項目中關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和其他財政（財務(wù)）收支情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）財政資金沉淀。4個單位未按規(guī)定及時上繳存量資金，涉及金額合計850.26萬元。

　　（二）政府采購存在薄弱環(huán)節(jié)。一是制度建設(shè)不到位。2個單位的采購管理制度不健全。二是采購前期工作不嚴謹。1個單位的年度政府采購預(yù)算編制不科學(xué)；1個單位在資質(zhì)審核環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴，將設(shè)計工作委托給不具備資質(zhì)的單位；2個單位在采購前未開展充分論證；3個單位編制招標文件時，存在未按規(guī)定量化采購需求、貨物采購評標的價格分值比重低于相關(guān)規(guī)定、未細化設(shè)置政府采購項目評審標準等問題。三是采購程序執(zhí)行不規(guī)范。9個單位的38個項目未執(zhí)行集中采購制度；1個單位未依據(jù)實際情況及時終止詢價采購活動；1個單位未嚴格執(zhí)行臨時采購手續(xù)；1個單位的補充采購金額超過原合同約定采購金額10%。

　　（三）合同管理存在疏漏。一是合同簽訂與公示環(huán)節(jié)不規(guī)范。74個單位的272個采購項目未及時簽訂政府采購合同，最長超期212天；71個單位簽訂的428份政府采購合同未及時公告，最長超220天；3個單位的政府采購合同部分條款與投標文件不一致；1個單位的法律服務(wù)合同沒有對等維護自身權(quán)益。二是合同條款執(zhí)行不嚴。1個單位超合同約定上限多支付技術(shù)審查費63.72萬元；1個單位提前支付合同進度款44.70萬元；1個單位未按合同約定向合作共建方收取水電費12.93萬元；2個單位對明顯不符合采購合同約定的設(shè)備予以驗收通過；1個單位未按合同約定督促中標方提交銀行履約保函。

　　（四）公務(wù)用車管理使用有待規(guī)范。1個單位的5個派出機構(gòu)長期使用公車上下班。1個單位的2臺長租公務(wù)車使用率低。1個單位超預(yù)算支出公務(wù)用車運行維護費5.86萬元。

　　（五）部分經(jīng)費支出不合規(guī)。1個單位多支付職工餐飲補貼370.42萬元、超范圍使用專項資金50.87萬元。1個單位未按規(guī)定用途使用專項資金4.38萬元、重復(fù)發(fā)放生育津貼2.93萬元。

　　三、民生審計情況

　　在審計項目中持續(xù)關(guān)注民生，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）民生政策落實存在偏差。1個單位超范圍減免服務(wù)費53.91萬元；未據(jù)實結(jié)算服務(wù)費21.26萬元；應(yīng)減免未減免服務(wù)費8.57萬元。1個單位多撥付8名死亡人員補助經(jīng)費8.76萬元；未給予14名人員生活補助費用6.50萬元。1個單位未按規(guī)定確認新增選擇性服務(wù)項目，且未將收費調(diào)整情況抄送主管部門。1個單位對獎補項目審核不嚴，個別項目單位套取財政資金2.70萬元，部分未能完整提供真實資料的項目通過審核并領(lǐng)取獎補資金。

　　（二）主管單位未對項目的實施進行有效監(jiān)督。1個單位在項目實施監(jiān)督方面存在多項問題，包括：收費設(shè)施設(shè)置及撤銷程序不規(guī)范；未按規(guī)定辦理建設(shè)內(nèi)容的變更審批及備案手續(xù)；未針對項目工期滯后問題采取應(yīng)對措施；對設(shè)備故障損失賠償標準條款約定不明；收費公告牌內(nèi)容不完整。

　　四、公共投資審計情況

　　開展了2個公共投資項目審計并在其它審計項目中抽查部分建設(shè)項目，發(fā)現(xiàn)的主要問題：   

　　（一）工程前期管理不完善。一是未根據(jù)實際情況開展選址、設(shè)計工作。1個項目中的5個種植基地選址不合理，存在水浸隱患；1個項目未根據(jù)勘察實際進行設(shè)計，造成多處積水；1個項目的設(shè)計圖紙未結(jié)合實際情況出具。二是施工前未辦理相關(guān)手續(xù)。1個項目在未出具正式施工圖的情況下先行施工；2個項目未辦理施工許可證即開工建設(shè)。

　　（二）招標采購不規(guī)范。13個項目建安費最高投標限價超投資估算價。2個項目存在應(yīng)招標未招標問題。3個項目存在違法轉(zhuǎn)包行為。1個項目經(jīng)單位內(nèi)部決策，應(yīng)采取詢價方式進行采購，但該項目部分產(chǎn)品的采購未經(jīng)詢價。1個項目的4項建筑安裝服務(wù)未采用工程量清單計價發(fā)包，計算依據(jù)不足。

　　（三）施工過程管理不到位。1個項目已完工并投入使用，但概算、預(yù)算、施工圖審查仍未獲批。2個項目存在施工質(zhì)量問題。1個項目部分停車位設(shè)置不合理，影響應(yīng)急設(shè)施正常開啟。4個項目未及時辦理工程變更審批。1個項目工程竣工圖與實際情況不相符，存在多計工程量問題。6個項目驗收管理不規(guī)范。31個項目未及時辦理竣工價款結(jié)算。

　　（四）業(yè)主及監(jiān)理履職缺位。1個項目的業(yè)主單位未建立項目內(nèi)部管理制度、議事決策機制及與項目相關(guān)的審核機制不健全。4個項目建后管護不到位。3個項目的業(yè)主單位對合同履行監(jiān)管不嚴格，未及時督促施工單位和監(jiān)理單位繳納違約金26.98萬元；未采取措施對代建單位、監(jiān)理單位的合同違約問題進行處理。2個項目監(jiān)理單位存在失職行為，包括：發(fā)現(xiàn)隱患未督促及時處理導(dǎo)致?lián)p失；對施工方偷工減料、虛報工程量的行為視而不見；監(jiān)理資料涉嫌造假；對工程監(jiān)督驗收形同虛設(shè)。

　　（五）工程資金使用管理不嚴。一是違規(guī)計列及多支付費用。54個項目違規(guī)計列工程二類費用，合計1 942.57萬元；36個項目未據(jù)實審核工程量，存在提前支付設(shè)計費212.01萬元、多支付工程款92.85萬元、多支付進度款34.87萬元等問題。二是成本控制審核不嚴。1個項目虛大項目預(yù)備費2 355.57萬元和建設(shè)管理費230.88萬元；1個項目工程設(shè)計概算編制依據(jù)不足，對造價控制不力。

　　五、國有資產(chǎn)管理審計情況

　　在開展國有企業(yè)、財政預(yù)算、經(jīng)濟責(zé)任等各項審計中，持續(xù)關(guān)注國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計

　　1. 風(fēng)險控制管理不力。1家企業(yè)對風(fēng)險控制管理不到位，包括：種植收入保險合同保障性不強，未能有效維護自身權(quán)益；投資合作方未按章程約定及時完成剩余200萬元注冊資本的實繳。

　　2. 財務(wù)收支及會計核算不規(guī)范。1家企業(yè)未嚴格執(zhí)行財務(wù)收支及會計核算要求，包括：錯記往來賬2 587.69萬元；同一資產(chǎn)重復(fù)列賬843.84萬元；未經(jīng)會議批準即核銷其他應(yīng)收款100萬元；多支付合同價款3.06萬元；超結(jié)算起點限額使用現(xiàn)金2.32萬元；大額支出未經(jīng)集體討論決定；費用報銷手續(xù)不完善；未對無形資產(chǎn)進行攤銷。

　　3. 資產(chǎn)管理不夠扎實。1家企業(yè)部分物業(yè)資產(chǎn)和土地長期閑置；購置14.21萬元固定資產(chǎn)未進行驗收。

　　4 . 內(nèi)部控制建設(shè)有待加強。1家企業(yè)未及時修訂完善企業(yè)物業(yè)出租管理制度。1家企業(yè)內(nèi)部控制漏洞較多，包括：項目建設(shè)重大變更內(nèi)控制度缺失，項目重大變更較隨意；內(nèi)控制度未有效執(zhí)行，存在簽訂未經(jīng)審批的合同、不相容崗位未有效分離、倉儲管理不夠規(guī)范的問題。

　　（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

　　1. 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)薄弱。2個單位的115項固定資產(chǎn)未按規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)。1個單位對下屬單位的資產(chǎn)移交監(jiān)督管理不到位。3個單位未定期組織清查盤點，資產(chǎn)管理混亂，其中1個單位的部分土地和房屋未找到對應(yīng)實物，1個單位的部分耗材無出入庫記錄。

　　2. 資產(chǎn)閑置、管理低效。1個單位采購的3個信息化系統(tǒng)模塊閑置浪費、7臺設(shè)備實際效益低下。1個單位的2處土地和1處房屋被無償占用，2處房屋長期閑置。

　　3. 資產(chǎn)使用、處置不合規(guī)。1個單位處置7項固定資產(chǎn)前未履行審批手續(xù)。1個單位未經(jīng)財政部門審批，超標準配置辦公自動化設(shè)備。1個單位物業(yè)出租未經(jīng)審批，且未公開招租。

　　六、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2024年7月以來，各項審計共發(fā)現(xiàn)并移送問題線索9起，包括政府采購、工程監(jiān)理及施工單位嚴重失職等問題。上述問題線索均已移送區(qū)紀委監(jiān)委、區(qū)相關(guān)職能部門辦理。

　　七、審計建議

　　  （一）狠抓精準施策，確保政策落地見效。一是準確全面貫徹國家和省、市、區(qū)重大政策措施，加強政策落實追蹤問效，建立健全政策措施落地全流程管理制度，形成政策疊加正向效果。二是進一步發(fā)揮民生政策的乘數(shù)效應(yīng)。提升行業(yè)規(guī)范化管理，著力提升服務(wù)管理水平，加強監(jiān)督，大力整治行業(yè)亂象。進一步加強民生項目管理協(xié)同與資源整合，優(yōu)化用戶體驗，解決民生難題。

　　 （二）規(guī)范投資管理，強化重大項目引領(lǐng)作用。規(guī)范政府投資項目建設(shè)管理。一是科學(xué)謀劃政府投資方向，進一步完善項目建設(shè)前期工作，加強項目投資規(guī)模控制。二是強化公共投資工程項目建設(shè)和運營全過程管控，推動工程規(guī)范化管理。三是加強招投標及合同管理。嚴格遵循基本建設(shè)程序，強化采購過程管理，嚴把項目設(shè)計關(guān)、審批關(guān)、質(zhì)量關(guān)、驗收關(guān)，確保國有資金投資項目廉潔規(guī)范、良性運行，有效發(fā)揮投資在穩(wěn)增長中的關(guān)鍵作用。

　　（三）規(guī)范資金使用，加大財政資金統(tǒng)籌力度。進一步提升財政管理水平，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度。盤活存量資金資產(chǎn)，加強非稅收入征繳管理。加強資金支付審核，規(guī)范資金管理。繼續(xù)堅持“過緊日子”，進一步厲行節(jié)約，合理有效配置公務(wù)用車資源。

　　（四）強化國有資產(chǎn)管理，促進安全完整增效。一是以建立健全制度為抓手，加強資產(chǎn)管理，推進資產(chǎn)配置合理、使用高效、處置規(guī)范。二是持續(xù)提高國有企業(yè)運營管理水平，推進企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值。三是夯實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)。提高資產(chǎn)配置效率，加大閑置資產(chǎn)處置力度，確保國有資產(chǎn)合理使用、安全和增值。

　　本報告反映的是此次本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)主要問題。對這些問題，區(qū)審計局依法征求了被審計單位的意見，出具了審計報告；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關(guān)部門進一步查處。各相關(guān)部門及單位正積極整改。區(qū)審計局將持續(xù)跟蹤督促，區(qū)政府將按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會報告整改情況。

　　以上報告，請予審議。

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