廣州市花都區人民政府關于2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——2021年9月30日在花都區第十六屆人民代表大會常務委員會第六十四次會議上

花都區審計局局長  羅忠賢

主任、各位副主任、各位委員:

       我受區人民政府委托，現向區人大常委會報告2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，花都區審計工作堅持創新審計理念，緊扣全面建成小康社會目標任務和高質量發展要求，聚力推進統籌做好疫情防控和經濟社會發展各項工作，認真貫徹落實審計全覆蓋要求，共對20個項目進行審計，重點審計了區級財政預算執行、決算草案和其他財政收支、區級部門預算執行、財政（務）收支、重大政策措施落實、公共投資項目、企業財務收支情況。通過審計及時揭示和反映經濟社會領域的新情況、新問題、新趨勢，深入分析原因和提出審計建議，做好常態化“經濟體檢”工作，有力促進全面深化改革，為推進國家治理體系和治理能力現代化積極發揮審計建設性作用。現將審計情況報告如下：

       審計結果表明，各部門（單位）認真執行花都區第十六屆人民代表大會第六次會議批準的財政預算，2020年度區級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

       ——實施積極財政政策，財政運行總體平穩。一般公共預算本級收入完成年初預算的100.05%；一般公共預算本級支出完成調整后預算的98.68%。新增地方政府專項債券38.81億元，抗疫特別國債3.41億元，保障了重大公益性項目和疫情防控等各項支出需求。

       ——落實國家基本民生保障范圍，兜牢基本民生底線。2020年區級“三保”支出52.34億元，其中投入21.70億元保障基本民生。堅持“三?！敝С鲱A算優先安排順序，確?；ǘ紖^基本民生預算不留“缺口”。

       ——完善預算績效管理體系，推動財政績效管理深度覆蓋。出臺《廣州市花都區預算績效目標管理辦法》等規范性文件，完善預算績效管理體系；組織預算部門開展部門整體和項目支出績效自評，實現財政支出項目和部門整體績效自評全覆蓋。

       ——認真落實整改責任，審計查出問題整改情況良好。有關單位和主管部門高度重視上年度審計工作報告反映的82個問題，認真落實審計整改主體責任，已全部完成整改。區政府已于2021年1月在區第十六屆人大常委會第五十二次會議上對具體整改情況進行了報告。

       一、財政管理審計情況

       （一）區級財政管理審計情況

       對花都區2020年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。區級決算草案（報表）反映，2020年一般公共預算總收入215.38億元，總支出211.93億元，年末一般公共預算結轉結余3.45億元；政府性基金預算總收入162.59億元，總支出161.56億元，年末政府性基金預算結轉結余1.03億元；財政專戶資金總收入4.16億元，總支出1.07億元（含調出資金0.2億元），年末余額3.09億元；國有資本經營預算總收入 5 417.03萬元，總支出5 381.18萬元，年末國有資本經營預算結余35.85萬元。審計結果表明，2020年度區級預算執行和其他財政收支情況總體良好，預算執行、決算報表編制及其他財政收支基本符合財經法規的規定。審計發現的主要問題是：

       1.7個預算單位16個項目未將上年結轉資金預計數編入部門年初預算草案，涉及金額2 351.60萬元。

       2.少計提國有土地收益基金，涉及金額149萬元。

       3.未按規定收繳區屬國有企業股權轉讓收入，涉及金額 74.40萬元。

       （二）部門預算執行審計和其他財政（務）收支審計情況

       對57個區一級預算單位2020年度預算執行及其他財政收支情況實施了審計全覆蓋。審計結果表明，隨著審計全覆蓋的持續推進和依法治區各項措施的不斷落實，2020年度區級部門預算執行情況總體較好，各一級預算單位基本能夠按照《中華人民共和國預算法》的規定編制預算并按照預算批復執行預算收支；不斷改進和規范財政資金管理和使用、非稅收入、政府采購、資產管理等方面工作，區一級預算單位提供的會計資料基本真實地反映預算執行情況，“三公”經費開支基本能夠按照批復的預算執行；預算執行活動基本遵守國家有關預算和財經法規的規定。審計發現的主要問題是：

       1.8個單位非稅收入管理不規范，其中：3個單位非稅收入應收未收，涉及金額1 808.67萬元；5個單位未按規定上繳非稅收入，涉及金額254.86萬元。

       2.4個單位未按規定清理存量資金，涉及金額533.31萬元。

       3.2個單位未督促鎮（街）對工程項目及時辦理工程價款結算，涉及金額4 525萬元。

       4.1個單位未按規定核算財政代管專戶資金，涉及金額49.94萬元。

       5.1個單位已竣工驗收工程項目超過3年未按規定報送結算評審；5個工程項目未辦理竣工財務決算；1個單位對部分工程未及時進行結算。

       6.1個單位公建配套公共服務設施未納入固定資產管理；部分已接收公建配套公共服務設施未按規定時限投入使用。

       7.16個單位公務用車管理系統公車運行維護費公示信息不完整；5個單位公務用車管理系統租車費用公示信息不完整。

       8.1個單位未制定本單位公務車輛的使用管理辦法。

       二、重大政策措施跟蹤審計情況

       圍繞中央、省和市的重大政策措施，對新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況、促進就業優先政策落實、促進優化營商環境政策落實（行業協會商會管理專題）、促進財政資金提質增效等政策落實情況開展跟蹤審計。

       （一）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民審計情況

       截至2020年12月21日，花都區直達資金項目48個，收到上級財政下達預算指標45 662.57萬元，實際支出45 507.54萬元（除核酸免費檢測補助資金結存155.03萬元結轉下年使用外，其余47個項目資金均已使用完畢），支出率99.66%。審計結果表明，花都區能認真落實新增財政資金直達基層直接惠企利民的相關政策，及時下達指標，資金使用規范，較好地促進了花都區做好“六穩”工作，落實好“六?！比蝿?。但也發現監控系統未與預算指標、國庫支付等生產系統數據對接等問題。

       （二）新增專項債券資金審計情況

       截至2020年12月21日，2020年新增專項債券用于“廣州市花都區總部經濟集聚區”和“廣州北站綜合交通樞紐”2個項目，共25個子項目，金額311 800萬元。審計發現，1個單位未按規定使用“廣州市花都區總部經濟集聚區項目”債券資金，涉及金額4.98萬元。

       （三）促進就業優先政策落實審計情況

       組織對促進就業政策落實情況進行審計。審計結果表明，花都區貫徹落實中央和省、市促進就業優先政策、強化就業失業檢測和服務，做好穩定和增加就業崗位工作。審計發現，1個單位未按規定對政府投資項目產生的崗位信息在區政府門戶網站公開發布。

       （四）促進優化營商環境政策落實審計情況

       組織對促進優化營商環境政策落實情況進行審計。審計結果表明，花都區行業協會商會改革工作穩步推進。審計發現的主要問題是：

       1.17家行業協會商會未在規定時限內與業務主管單位實現機構分離。

       2.1家商業協會未在規定時限從行政機關搬出，未實現辦公場所分離。

       3.1家商業協會的會計核算、會計資料報銷憑證審核由行政機關的財務人員負責，未實現人員管理分離。

       （五）促進財政資金提質增效審計情況

       組織對促進財政資金提質增效進行審計。審計結果表明，2020年，花都區落實過“緊日子”要求、盤活存量資金、全面實施預算績效管理等相關政策和任務，財政保障資金按規定有效運行，財政資金使用基本合理合規。審計發現，286個預算項目未按要求設置績效目標。

       三、公共投資項目審計情況

       對中軸線羅仙安置區工程項目、花都大道（機場北進場路口至紅棉大道段）擴建改造工程項目、大坳攔河壩花都灌區續建配套與節水改造工程項目、公安業務技術用房及訓練基地（一期工程）項目進行了審計。審計結果表明，相關部門、單位提供的會計資料基本真實地反映了上述建設項目的運行情況，基建程序、招標投標、建設資金管理及使用等基本遵守有關規定。審計發現的主要問題是：

       1.1個工程項目3項超規模項目內容調整未報區領導審批，涉及金額4 156.28萬元;施工單位項目經理多次缺席工地例會;施工監理日志缺少部分工作記錄。

       2.1個工程項目設計變更未按規定報代建單位行政領導審批，涉及金額666.85萬元。

       3.1個工程項目部分竣工圖與實際情況不相符，涉及金額2.74萬元。

       4.1個工程項目招標人未在規定時間內與中標人簽訂合同；未及時辦理工程結算。

       5.2個工程項目對更換項目經理的違約責任未出具書面認定。

       6.2個工程項目未經建設單位同意就將部分工程分包。

       四、國有資產審計情況

       國有資產審計方面，重點對廣州市花都第一市政工程建設有限公司和廣州花都汽車城發展有限公司2家區屬國有企業2019年財務收支進行了審計。審計結果表明，2家企業提供的會計資料基本真實地反映了企業2019年度財務收支情況，財務收支活動基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：

       1.1家企業購買金融理財產品未經審批或備案，涉及金額4 533.45萬元；列支工程結算成本未按規定取得發票，涉及金額4 393.16萬元；少計收入和成本，涉及金額18.10萬元。

       2.1家企業辦公樓改造裝修支出未作為長期待攤費用核算，涉及金額307.09萬元；未按權責發生制原則確認租賃收入，涉及金額43.21萬元；超限額使用現金，涉及金額8.11萬元；未按合同約定收取滯納金，涉及金額6.86萬元。

       3.1家企業未按規定建立資產定期清查制度；未對固定資產開展定期盤點。

       4.1家企業對已達到預定可使用狀態的工程未及時結轉固定資產，涉及金額6 318.08萬元；土地使用權未作為無形資產核算，涉及金額293.42萬元；未按規定攤銷無形資產，涉及金額267.84萬元；固定資產處置未按規定辦理審批手續。

       五、 審計移送的違紀違法問題線索情況

       2020年，花都區審計局共移送違紀違法問題線索2起，其中移送區紀委監委機關1起，移送主管部門1起。

       六、審計建議

       （一）進一步規范財政管理，提高財政資金使用效益

嚴格執行《中華人民共和國預算法》，加強預算編制基礎工作，提高預算編制質量；強化預算編制執行的剛性約束，壓實部門預算執行和科學理財的主體責任；積極清理盤活存量資金，提高財政資金使用效益。

       （二）進一步推動重大政策措施的貫徹落實，服務實體經濟

認真貫徹落實國家、省和市重大政策措施，在疫情防控常態化的前提下，深入推進新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民；促進就業優先，促進優化營商環境，促進財政資金提質增效政策落地見效，保障和改善民生，促進經濟社會發展。

       （三）進一步加強工程建設各環節的管理，嚴格執行工程建設程序

加強工程項目管理，嚴格執行工程變更審批的有關規定，工程項目建設變更，應按規定辦理審批手續；督促監理單位做好項目的監督和管理工作，規范工程項目建設。

       （四）進一步增強責任意識，強化制度約束力和執行力

加強單位內部管理，完善各項管理制度；加強重點領域監管和風險防控以及跨部門協作，增強監管合力；強化制度約束力和執行力，發揮制度剛性約束作用。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，區審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；報告反映的問題絕大部分已完成整改，尚有小部分正在整改中；對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門、單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，區審計局將按照區政府的要求督促有關部門、單位認真整改，全面整改情況將按規定向區人大常委會專題報告。

       花都區審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受區人大的指導和監督，準確把握新時代審計工作的新形勢新定位新職責，以審計監督為中心，精準把脈區域經濟運行，為改革發展保駕護航。

專此報告。請予審議。