廣州市花都區(qū)人民政府關(guān)于2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2022年9月29日在花都區(qū)第十七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第八次會(huì)議上

廣州市花都區(qū)審計(jì)局局長  羅忠賢

主任、各位副主任、各位委員:

　　我受區(qū)人民政府委托，現(xiàn)向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，找準(zhǔn)審計(jì)工作著力點(diǎn)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)全覆蓋要求，加大對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施貫徹落實(shí)情況以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患的審計(jì)力度，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況、區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政（務(wù)）收支、重大政策措施落實(shí)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村專項(xiàng)、公共投資項(xiàng)目、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益等共19個(gè)項(xiàng)目。通過審計(jì)及時(shí)揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域的新情況、新問題、新趨勢，深入分析原因并提出審計(jì)建議，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，有力促進(jìn)全面深化改革。

　　審計(jì)結(jié)果表明，各部門（單位）認(rèn)真執(zhí)行花都區(qū)第十六屆人民代表大會(huì)第七次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

　　——疫情防控與經(jīng)濟(jì)發(fā)展兩手抓。一般公共預(yù)算本級(jí)收入完成調(diào)整后預(yù)算的100.07%，一般公共預(yù)算本級(jí)支出完成調(diào)整后預(yù)算的96.24%，地方政府新增專項(xiàng)債券17.63億元，為落實(shí)積極財(cái)政政策，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

　　——加大教育投入，促進(jìn)公共教育資源加快供給。2021年我區(qū)共投入43.26億元用于發(fā)展教育事業(yè)，學(xué)位供給提質(zhì)擴(kuò)容，廣雅中學(xué)花都校區(qū)高中部、廣大附中紫蘭學(xué)校初中部，駿威小學(xué)三東校區(qū)相繼建成使用。

　　——降低行政成本，帶頭過“緊日子”。落實(shí)黨政機(jī)關(guān)過緊日子要求，不斷壓減“三公”經(jīng)費(fèi)，降低行政成本，統(tǒng)籌盤活存量資金2.17億元用于消化暫付款，大力提質(zhì)增效，不斷提高財(cái)政資金的使用效益。

　　——認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，審計(jì)查出問題整改情況良好。對(duì)2020年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)單位和主管部門高度重視，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任。區(qū)政府已于2022年2月在區(qū)第十七屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議上對(duì)具體整改情況進(jìn)行了報(bào)告。截至2022年6月底，除2個(gè)問題尚在持續(xù)推進(jìn)整改外，審計(jì)工作報(bào)告所反映的73個(gè)問題已全部完成整改。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　　對(duì)區(qū)本級(jí)2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。區(qū)級(jí)決算草案（報(bào)表）反映，2021年一般公共預(yù)算總收入208.98億元，總支出206.21億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.77億元；政府性基金預(yù)算總收入210.63億元，總支出199.51億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11.12億元；財(cái)政專戶資金總收入4.33億元，總支出1.23億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.10億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入5 166.97萬元，總支出5 032.82萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余134.15萬元。審計(jì)結(jié)果表明，2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，預(yù)算執(zhí)行、決算報(bào)表編制及其他財(cái)政收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.未按規(guī)定計(jì)提國有土地收益基金，涉及金額15 227萬元。

　　2.少計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，涉及金額496.55萬元。

　　3.已收非稅收入未上繳國庫，導(dǎo)致少列收入300.43萬元。

　　4.3個(gè)鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定上繳存量資金，涉及金額166.65萬元。

　　5.政府投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額1 000萬元。

　　6.部分項(xiàng)目績效目標(biāo)未按要求設(shè)置。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和其他財(cái)政（務(wù)）收支審計(jì)情況。

　　對(duì)58個(gè)區(qū)一級(jí)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況實(shí)施了審計(jì)全覆蓋，同時(shí)對(duì)2個(gè)事業(yè)單位的其他財(cái)政（務(wù)）收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，隨著審計(jì)全覆蓋的持續(xù)推進(jìn)和依法治區(qū)各項(xiàng)措施的不斷落實(shí)，2021年度區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，各一級(jí)預(yù)算單位基本能夠按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定編制預(yù)算并按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算收支；財(cái)政資金管理和使用、非稅收入、政府采購、資產(chǎn)管理等方面不斷改進(jìn)和規(guī)范，“三公”經(jīng)費(fèi)開支基本能夠按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)基本遵守國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 5個(gè)單位非稅收入未及時(shí)上繳區(qū)財(cái)政，涉及金額910.28萬元。

　　2. 1個(gè)單位培訓(xùn)費(fèi)未列入部門預(yù)算，涉及金額117.01萬元；績效工資在勞務(wù)費(fèi)中核算，涉及金額17.74萬元。

　　3. 2個(gè)單位未按規(guī)定清理存量資金，涉及金額59.93萬元。

　　4. 1個(gè)單位未按規(guī)定用途使用生態(tài)公益林損失性補(bǔ)償資金，涉及金額12.87萬元。

　　5. 2個(gè)單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。其中：1個(gè)單位購置資產(chǎn)未報(bào)主管部門審批，涉及金額122萬元；1個(gè)單位未及時(shí)處理盤虧固定資產(chǎn)，涉及金額28.19萬元。

　　6. 3個(gè)單位公務(wù)用車管理不規(guī)范。其中：1個(gè)單位公務(wù)用車運(yùn)維費(fèi)報(bào)銷手續(xù)不完善，涉及金額27.34萬元；1個(gè)單位超公務(wù)用車購置費(fèi)預(yù)算，涉及金額15.68萬元；1個(gè)單位違規(guī)使用下屬事業(yè)單位公務(wù)車。

　　7. 1個(gè)單位1個(gè)銀行賬戶未按規(guī)定清理，涉及金額19.10萬元。

　　8. 1個(gè)單位10個(gè)升級(jí)改造工程項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)算。

　　9. 5個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。其中：3個(gè)單位未按規(guī)定核算同級(jí)劃入專項(xiàng)資金；1個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；1個(gè)單位未將已撤銷單位的行政賬納入局統(tǒng)一核算。

　　10. 1個(gè)單位未按規(guī)定時(shí)間公示原民辦代課教師生活困難補(bǔ)助發(fā)放名單。

　　（三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政收支情況審計(jì)。

　　對(duì)1個(gè)鎮(zhèn)2021年1-8月財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，該鎮(zhèn)提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2021年1-8月財(cái)政收支情況，財(cái)政收支基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 部分往來款長期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額148萬元。

　　2. 未按規(guī)定清理存量資金，涉及金額36萬元。

　　3. 資產(chǎn)管理不規(guī)范。其中：公共基礎(chǔ)設(shè)施未及時(shí)確認(rèn)入賬，涉及金額1 327.98萬元；購置電子設(shè)備未登記固定資產(chǎn)，涉及金額154.76萬元；購置軟件未登記無形資產(chǎn)，涉及金額7.58萬元；2處物業(yè)未納入固定資產(chǎn)管理。

　　4. 工程管理不規(guī)范。其中：5個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)送結(jié)算評(píng)審，涉及金額10 231.86萬元；3個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算；1個(gè)工程項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收投入使用。

　　二、農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)情況

對(duì)2018至2020年土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村支出資金和2020年農(nóng)村供水改造工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了資金使用情況，資金的使用基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）未按規(guī)定清理存量資金，涉及金額268.35萬元。

　　（二）未按規(guī)定用途使用財(cái)政資金，涉及金額103.92萬元。 

　　（三）監(jiān)控視頻設(shè)備未作固定資產(chǎn)核算，涉及金額17.74萬元。

　　（四）工程建設(shè)管理不規(guī)范。其中：部分應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)工程存在未在應(yīng)急儲(chǔ)備庫搖珠產(chǎn)生施工單位、未辦理預(yù)算評(píng)審、未及時(shí)辦理結(jié)算評(píng)審的問題；部分供水改造項(xiàng)目、市政管網(wǎng)工程項(xiàng)目未經(jīng)過竣工驗(yàn)收就投入使用以及未按規(guī)定及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算；4個(gè)工程項(xiàng)目先施工后審圖。

　　三、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對(duì)花都區(qū)中軸線石崗安置區(qū)一期工程項(xiàng)目、花都區(qū)中軸線石崗安置區(qū)二期工程項(xiàng)目、花都區(qū)胡屋河綜合整治工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門、單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了上述工程項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)行情況，基建程序、招標(biāo)投標(biāo)、資金管理及使用等基本遵守有關(guān)規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）2個(gè)超規(guī)模工程項(xiàng)目、1個(gè)工程項(xiàng)目重大設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定報(bào)批。

　　（二）1個(gè)工程項(xiàng)目未取得項(xiàng)目建議書批復(fù)提前進(jìn)行勘察招投標(biāo)；建設(shè)單位多次缺席監(jiān)理工地例會(huì)。

　　（三）1個(gè)工程項(xiàng)目施工招標(biāo)前未按規(guī)定確定監(jiān)理單位；檢查井井深未達(dá)到施工設(shè)計(jì)圖要求。

　　（四）2個(gè)工程項(xiàng)目招標(biāo)人與中標(biāo)人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂合同。

　　（五）2個(gè)工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程結(jié)算。

　　四、國有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　對(duì)廣州北站開發(fā)建設(shè)有限公司（以下簡稱北站開發(fā)公司）2020年財(cái)務(wù)收支和廣州市花都城市建設(shè)發(fā)展有限公司（以下簡稱城發(fā)公司）、廣州市國都房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱國都公司）、廣州市花都區(qū)廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司3家國有企業(yè)2020年資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，北站開發(fā)公司、城發(fā)公司和國都公司提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了該企業(yè)2020年財(cái)務(wù)收支（或資產(chǎn)負(fù)債損益）情況，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）1家企業(yè)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提應(yīng)付職工薪酬，涉及金額186.26萬元。

　　（二）2家企業(yè)超限額使用現(xiàn)金，涉及金額4.79萬元。

　　（三）1家企業(yè)未及時(shí)確認(rèn)收入，涉及金額20.34萬元。

　　（四）1家企業(yè)房屋未作固定資產(chǎn)核算，涉及金額14.52萬元；未按規(guī)定取得發(fā)票入賬，涉及金額2.59萬元;未建立存貨和固定資產(chǎn)管理制度。

　　五、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

圍繞中央、省和市的重大政策措施，對(duì)落實(shí)疫情防控的政策措施情況、2021年財(cái)政直達(dá)資金收支情況、2021年就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金使用情況、入境人員集中隔離酒店工作經(jīng)費(fèi)使用情況和2021年廣州本土疫情集中隔離酒店費(fèi)用結(jié)算情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。

　　（一）2021年財(cái)政直達(dá)資金收支情況。

　　2021年，我區(qū)收到城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、漁業(yè)發(fā)展補(bǔ)助等中央、省、市財(cái)政直達(dá)資金70項(xiàng)，合計(jì)金額45 015.96萬元;支出財(cái)政直達(dá)資金69項(xiàng)，合計(jì)金額44 891.73萬元（含區(qū)級(jí)配套）。2021年，上級(jí)財(cái)政直達(dá)資金支出率為92%，區(qū)級(jí)配套資金支出率為100%。審計(jì)結(jié)果表明：我區(qū)及時(shí)足額安排上級(jí)轉(zhuǎn)移支付直達(dá)資金和本級(jí)配套資金，相關(guān)職能單位財(cái)政直達(dá)資金支出基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.未確定具體項(xiàng)目，導(dǎo)致漁業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金未使用，涉及金額3 600萬元。

　　2.醫(yī)療補(bǔ)助資金未按規(guī)定辦理歸墊審批手續(xù)，涉及金額7.74萬元。

　　（二）2021年就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金使用情況。

　　我區(qū)2021年就業(yè)補(bǔ)助資金收入合計(jì)9 681.72萬元，支出合計(jì)9 681.72萬元，主要用于鼓勵(lì)靈活就業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目、鼓勵(lì)用人單位招用就業(yè)困難人員補(bǔ)貼項(xiàng)目、幫扶高校畢業(yè)生就業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目等。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2021年就業(yè)補(bǔ)助資金使用情況，專項(xiàng)資金使用基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：未及時(shí)發(fā)放已審核通過的就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼，涉及金額1 268.93萬元。

　　（三）落實(shí)疫情防控的政策措施等情況。

　　組織對(duì)落實(shí)疫情防控政策措施情況、入境人員集中隔離酒店工作經(jīng)費(fèi)使用情況和2021年廣州本土疫情集中隔離酒店費(fèi)用結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)始終深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控的重要講話和重要指示批示精神，精準(zhǔn)細(xì)致做好疫情防控各項(xiàng)工作，及時(shí)足額安排上級(jí)轉(zhuǎn)移支付疫情防控資金和本級(jí)自籌疫情防控經(jīng)費(fèi)，相關(guān)職能單位疫情防控支出能做到專款專用；資金（經(jīng)費(fèi)）支出基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

　　六、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況

　　區(qū)審計(jì)局向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委移送涉嫌違法違紀(jì)線索1起。

　　七、審計(jì)建議

　　（一）進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算約束剛性，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

       嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法和預(yù)算實(shí)施條例規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算約束力，壓實(shí)部門主體責(zé)任，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

　　（二）進(jìn)一步加強(qiáng)民生資金管理，推進(jìn)各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。

       堅(jiān)持把民生政策落實(shí)擺在更加突出位置，推進(jìn)各項(xiàng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村資金、財(cái)政直達(dá)資金、就業(yè)補(bǔ)助資金的配套落實(shí)，加大資金監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)重大政策措施落實(shí)落地。

       （三）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，優(yōu)化國有資本資產(chǎn)資源管理。

       進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)單位、部門抗風(fēng)險(xiǎn)能力；加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，強(qiáng)化工程項(xiàng)目管控，規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)。

       對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；報(bào)告反映的問題絕大部分已完成整改，尚有小部分正在整改中；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交區(qū)紀(jì)委監(jiān)委進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門、單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。

       我區(qū)審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為奮力加快建設(shè)廣州國家中心城市的航空都會(huì)區(qū)、打造廣州發(fā)展北增長極，作出積極貢獻(xiàn)，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。