廣州市花都區人民政府關于2022年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2023年9月27日在花都區第十七屆人民代表大會常務委員會第十八次會議上

　　廣州市花都區審計局局長  林偉梅

主任、各位副主任、各位委員:

　　我受區政府委托，向區人大常委會報告2022年度區級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，區審計局在區委、區政府和上級審計機關的正確領導下，依法獨立行使審計監督權，持續推進審計全覆蓋，聚焦財政財務收支真實合法效益審計主責主業，探索開展研究型審計，重點審計了區級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況、區級部門預算執行、財政（務）收支、公共投資項目、資源環境、企業資產負債損益等共14個項目。通過審計及時揭示和反映經濟社會領域的新情況、新問題、新趨勢，深入分析原因和提出審計建議，發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。

　　審計結果表明，各部門（單位）認真執行花都區第十七屆人民代表大會第二次會議批準的財政預算，2022年度區級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

　　——落實積極財政政策。堅持“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的要求，積極應對外圍經濟環境變化和疫情沖擊，2022年一般公共預算本級收入完成調整后預算的104%，一般公共預算支出完成調整后預算的103%。增強重大戰略任務財力，地方政府新增專項債券20.90億元，主要用于廣州北站綜合交通樞紐、廣州（花都）臨空數智港一期工程配套設施等項目建設。

　　——扎實推進全過程預算績效管理。建立績效評價結果和預算安排掛鉤機制，加大績效運行監控力度，委托第三方機構完成13個部門整體和70個項目績效評價，并對第三方機構工作完成情況和業務質量進行考評。

　　——加快補齊民生發展短板。一是加強智慧城市建設。2022年，投入2.12億元打造花都區智慧停車綜合配套項目，開啟“智慧停車”模式，將泊位數從2000余個擴容至10000余個，加快監控數據聯網和停車數據共享，打造花都區智慧城市建設創新范例。二是持續加大教育投入。全年累計教育支出44.31億元，投入800萬元午休“平躺睡”資金，用于改善區82所學校學生午休質量。

　　——審計查出問題的整改成效良好。區政府高度重視審計查出問題整改工作，將審計整改作為一項重要政治任務抓緊抓實。區政府已于2023年3月在區第十七屆人大常委會第十二次會議上對2021年度審計工作報告具體整改情況進行了報告。截至2023年6月底，除7個問題外，2021年度審計工作報告所反映的61個問題已完成整改。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）區級財政管理審計情況。

　　對廣州市花都區2022年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。區級決算草案（報表）反映，2022年一般公共預算總收入188.65億元，總支出188.53億元，年終結轉結余0.12億元；政府性基金預算總收入132.98億元，總支出128.56億元，年終結轉結余4.42億元；國有資本經營預算總收入7 268.31萬元，總支出7 185.52萬元，年終結轉結余82.79萬元；財政專戶管理資金年初結余3.10億元，收入1.21億元，支出1.60億元，消化暫付款等調減結余2.69億元，年終結轉結余0.02億元。審計結果表明，區財政局提供的會計資料基本真實地反映了2022年度預算執行、決算草案及其他財政收支情況，預算執行、決算報表編制及其他財政收支基本符合財經法規的規定。審計發現的主要問題是：

　　1. 基金、資金計提方面。

　　（1）未按規定計提國有土地收益基金，涉及金額8 820萬元。

　　（2）未按規定計提農業土地開發資金，涉及金額1 608.31萬元。

　　2. 組織收入方面。

　　（1）公辦幼兒園保教費未繳入國庫納入一般公共預算收入，涉及金額8 750.71萬元。

　　（2）非稅收入應收未收，涉及金額680.20萬元。

　　（3）區屬國有企業利潤收入未按規定上繳區財政，涉及金額39.82萬元。

　　（4）12個單位未繳納殘疾人就業保障金，涉及金額17.12萬元。

　　（5）非稅收入未及時上繳區財政，涉及金額7.30萬元。

　　3. 預算管理方面。

　　（1）調整一般公共預算支出未及時報區人大批準，涉及金額7 000萬元。

　　（2）未制定區本級預算草案編制規程。

　　4. 延伸審計方面。

　　（1）債券資金結存在鎮（街）或村賬上，涉及金額4 108.54萬元。

　　（2）未按規定撥付專項資金，涉及金額165.75萬元。

　　（3）未按規定用途使用項目資金，涉及金額22.53萬元。

　　（4）未按規定完成護理床驗收和投入使用。

　　（二）部門預算執行審計和其他財政（務）收支審計情況。

　　對58個區一級預算單位2022年度預算執行和其他財政收支情況實施了審計全覆蓋，同時對6個單位的其他財政（務）收支情況進行了審計。審計結果表明，隨著審計全覆蓋的持續推進和花都區依法治區各項措施的不斷落實，2022年度區級部門預算執行情況總體較好，各一級預算單位基本能夠按照《中華人民共和國預算法》的規定編制預算并按照預算批復執行；財政資金管理和使用、非稅收入管理、政府采購管理、資產管理等方面不斷改進和規范；會計資料基本真實地反映預算執行情況，預算執行活動基本遵守國家有關預算和財經法規的規定。審計發現的主要問題是：

　　1. 預算執行方面。

　　（1）3個單位未編制政府采購預算，涉及金額151.69萬元。

　　（2）3個單位非稅收入未及時上繳區財政，涉及金額45.45萬元。

　　（3）1個街道往來款長期掛賬未清理，涉及金額3 163.93萬元；未按規定上繳存量資金，涉及金額229.79萬元；4個工程項目未按規定報送結算評審；1個街道下屬部門車輛維修報銷發票不合規，涉及金額3.38萬元；1個街道轄內1個社區居委會采購固定資產未按規定進行政府采購，涉及金額1.93萬元。

　　（4）1家醫院未按規定使用專項資金，涉及金額3.20萬元；未嚴格執行醫療收費政策，違規收取和超標準收取服務、耗材費用，涉及金額2.52萬元；將裝修工程化整為零規避公開招標，涉及金額558.72萬元；部分醫用耗材使用管理不規范，醫用耗材出庫數量與收費數量存在較大差異。

　　2. 公務支出和公款消費方面。

　　（1）1個街道下屬部門在其他經濟科目列支公務用車運行維護費，涉及金額1.05萬元、無預算列支公務用車運行維護費，涉及金額1.57萬元。

　　（2）1所學校公務用車運維費報銷未附費用清單作報銷憑證、公務用車申請未執行本校公務車使用管理制度。

　　（3）1個街道在其他經濟科目列支會議費，涉及金額1.22萬元。

　　3. 資產使用管理方面。

　　（1）4個單位超數量標準配置數碼攝錄設備未報財政部門審批，涉及設備20臺。

　　（2）1所學校存貨管理不規范，教學耗材沒有登記實物出入庫賬，也沒有定期或不定期進行盤點對賬。

　　（3）1個街道部分公建配套設施未在接管2年內投入使用。

　　（4）1個單位未按要求對食堂采購的食品原材料進行檢查驗收，涉及金額14.81萬元。

　　（5）3個單位固定資產管理不規范，包括未對固定資產進行定期盤點等問題。

　　（6）1家醫院部分醫用耗材出入庫管理不規范，涉及金額30.63萬元。

　　二、公共投資項目審計情況

　　對花都區園林綠化景觀提升建設工程、花都區養老院項目進行了審計。審計結果表明，相關部門提供的會計資料基本真實地反映了上述工程項目的建設運行情況，基建程序、資金管理及使用等基本遵守有關規定。審計發現的主要問題是：

　　（一）花都區園林綠化景觀提升建設工程。

　　1.支付進度款與實際進度不一致。

　　2.部分竣工圖與實際情況不相符。

　　3.未按規定繳納森林植被恢復費，涉及金額2.88萬元。

　　4.施工圖未經審查已用于工程施工。

　　5.未取得環評批復先行開工建設。

　　6.開標時間與招標文件確定的提交投標文件截止時間不一致。

　　7.采購人未在規定時間內與中標人簽訂合同。

　　8.項目實際工期超合同約定工期。

　　（二）花都區養老院項目。

　　1. 部分隱蔽工程報驗申請表和自檢結果記錄沒有按要求予以簽認意見。

　　2. 項目結算資料未按規定時間報送結算評審。

　　三、資源環境審計情況

　　對2020至2021年花都區城鎮生活污水處理廠運行績效專項審計調查。審計結果表明，花都區2020至2021年嚴格貫徹執行中央、省、市水污染防治相關政策，城鎮生活污水處理廠總體運行情況良好，較好完成了廣州市政府下達的城鎮污水處理提質增效三年行動方案和廣州市城鎮污水處理廠污水處理任務。審計發現的主要問題是：

　　（一）1個鎮的污水處理廠一、二期2020年進水COD（化學需氧量）濃度均未達標。

　　（二）3個鎮的污水處理廠2020年負荷率未達標。

　　四、企業審計情況

　　對廣州市某房地產開發有限公司（以下簡稱某公司）2021年度資產負債損益進行了審計。審計結果表明，某公司提供的會計資料基本真實地反映了該企業2021年資產、負債和損益情況，財務收支活動基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：

　　（一）多支付利息8.83萬元。

　　（二）實際欠款數與賬目記錄不一致。

　　（三）未按規定撤并和清理開設的銀行結算賬戶。

　　（四）未按制度計提固定資產折舊。

　　（五）未按規定設置明細賬。

　　（六）未建立物業出租管理制度。

　　五、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　區審計局向區紀委監委機關及有關部門移送涉嫌違法違紀事項2件。分別是涉嫌管理不當造成國有資產損失、醫療機構收費問題線索各1件。

　　六、意見建議

　　（一）強化財政資源統籌，提升財政資金效能。

　　進一步加強財政收入組織工作，統籌盤活存量資金，依法及時征收非稅收入，加強國有資本經營收益管理；加快債券資金使用進度，爭取形成更多實物工作量。

　　（二）嚴格工程建設管理，強化項目監督。

　　加強工程項目招投標環節的管理，嚴格執行工程建設管理規定，規范工程項目建設程序，強化施工監督管理，確保工程按期完工，對已竣工驗收合格的項目及時評審結算。

　　（三）進一步提升水環境治理能力建設，促進城鎮污水處理提質增效。

　　加快推進城鎮雨污分流改造升級，防止雨水滲入污水系統，提高城鎮污水處理廠污水處理能力；不斷擴大污水管網覆蓋面，做到污水應收盡收，切實提高污水處理廠的負荷率。

　　（四）加強國有企業監管力度，促進優勢資源整合。

　　加強國有企業監管力度，提高會計核算水平，完善國有企業內部控制制度，提高經營管理能力；推動國有資本向主業集中、向優勢企業集中，進一步提升企業競爭力。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，區審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；報告反映的問題絕大部分已完成整改，尚有小部分正在整改中；對涉嫌違法違紀線索，已按有關規定移交區紀委監委機關及有關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門（單位）建章立制，切實加強內部管理。下一步，區政府將加強整改跟蹤檢查督導并按規定向區人大常委會專題報告整改情況。

　　我區審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，堅持穩中求進，依法全面履行審計監督職責，以高質量審計護航高質量發展，為高水平規劃建設廣州北部增長極，為廣州實現老城市新活力，“四個出新出彩”作出應有貢獻。